В каких случаях нужно выставлять авансовые счета-фактуры?
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.91.36) Добрый день, уважаемы бухгалтера. Поясните мне пожалуйста правильно ли я сделала.
1. 02.02.2021 поступила оплата на р/с авансов. с/ф не выписывала. 05.03.2021 произвели отгрузку. выписала отгруз. с/ф.
2. 09.03.2021 перевели аванс, отгрузки в этом квартале не было, но выписала с/ф на полученный аванс 13.03.2021, но покупателю не передавала.
3. 30.03.2021 перевели аванс, отгрузки не было, выписала счет фактуру на аванс 31.03.2021,но покупателю не передавала.
Т.е если аванс получен, но в том же квартале, когда и произошла отгрузка, то выписывать с/ф на аванс не нужно, нужно только отгрузочную выписать.
А если аванс получен, но отгрузка не произведена и аванс перешел на следующий квартал то нужно выписать с/ф на аванс
1. 02.02.2021 поступила оплата на р/с авансов. с/ф не выписывала. 05.03.2021 произвели отгрузку. выписала отгруз. с/ф.
2. 09.03.2021 перевели аванс, отгрузки в этом квартале не было, но выписала с/ф на полученный аванс 13.03.2021, но покупателю не передавала.
3. 30.03.2021 перевели аванс, отгрузки не было, выписала счет фактуру на аванс 31.03.2021,но покупателю не передавала.
Т.е если аванс получен, но в том же квартале, когда и произошла отгрузка, то выписывать с/ф на аванс не нужно, нужно только отгрузочную выписать.
А если аванс получен, но отгрузка не произведена и аванс перешел на следующий квартал то нужно выписать с/ф на аванс
Comments
-
Добрый день,Цитата: 1. 02.02.2021 поступила оплата на р/с авансов. с/ф не выписывала.А надо было выписыватьЦитата: 1. В целях настоящей главымоментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи,является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Цитата: 3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а такжепри получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных праввыставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав илисо дня получения сумм оплаты,частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Цитата: Т.е если аванс получен, но в том же квартале, когда и произошла отгрузка, то выписывать с/ф на аванс не нужноНеверное утверждение. с/ф надо выписывать на каждый аванс, обоснование в статьях НК выше.
Обсуждали: Момент определения налоговой базы по НДСЦитата: 2. 09.03.2021 перевели аванс, отгрузки в этом квартале не было, но выписала с/ф на полученный аванс 13.03.2021ВерноЦитата: 3. 30.03.2021 перевели аванс, отгрузки не было, выписала счет фактуру на аванс 31.03.2021Верно. -
Спаибо большое!!!Теперь буду выписывать на каждый аванс если отгрузка не произведена в пятидневный срок.
-
Цитата: Теперь буду выписывать на каждый аванс если отгрузка не произведена в пятидневный срок.Я выписываю с/ф на каждый аванс сразу же при получении аванса, это позволяет на запутаться и при этом выполняется условие подп. 2 п. 1 ст. 167 НК - момент определения налоговой базы - день оплаты.
Как поступать вам решать вам, ведь вы будете отстаивать ваше метод в случае спора с проверяющими.
